二、 投资业务的外币确认

　　一般业务初始确认时，我们看到用户还可以自己选择汇率的类型。但是，对于投资业务时，用户不能自己选择汇率类型，根据最新的会计准则规定，只能使用即期汇率类型。

　　如某个外贸公司，为了扩大规模，从一家外资企业吸收资本。外资企业看好该外贸公司的前途，投入100万美元。根据合同规定，人民币与美元的汇率为7.3。而当时的即期汇率为7.0。月初的汇率为7.2。

　　这里有三个汇率，我们在初始本位币金额确认的时候，该按哪个汇率为准呢?

　　在我刚开始实施财务管理系统项目的时候，用户是可以选择的，即可以按合同规定的汇率入账，也可以根据即期的汇率入账。但是，新出来的会计准则规定，只能够以即期汇率入账。

　　现在财务管理系统里还没有改过来，用户仍然可以选择。不过，我这里还是以最新的规定，即期汇率为例，进行说明

　　利用即期汇率来确认外币投资金额有个好处，就是不会有资本折算差额。若我们利用合同汇率进行折算的话，则合同汇率跟即期汇率不同的时候，会有这个差额，要进行处理。如上面的例子中，若按合同汇率转换，则转换的金额为730人民币，而按即期汇率转换的话，只有700万人民币。中间有30人民币的差额。现在美元一直都在跌，若按合同汇率来计算的话，则估计很多公司要吃亏。而若按即期汇率计算的话，则就不会有这个差额的问题，业务处理就相对简单许多。

　　外币投资业务在系统里处理时，没有多少难度。我们只需要注意两点。

　　一是业务类型要选择准确。在收款单上，专门有一单据，叫做外币投资。若该笔业务是外币投资业务，则要选择正确的单据。因为这个单据类型，决定了系统的相关的自动化操作。

　　二是汇率类型的选择。按照现在的制度，系统里应该不用选择汇率类型了，因为系统只要发现该笔是外币投资业务，则自动要能够采用即期汇率。但是，现在新会计准则出来后，很多财务软件还没来的及修改，所以，用户还需要自己判断，该采用何种汇率类型。

　　然后，接下去的工作，包括做帐、报表处理等财务管理系统都会帮助用户完成。用户只需要把单据输入完成，按以下审核，就可以其他都不用管，回去喝茶了。

　　三、 外币兑换业务。

　　某股份有限公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2008年4月23日，将100万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=7.0元人民币，卖出价为7.2美元，中间价为1美元=7.1元人民币。

　　这笔业务在财务管理系统中，该如何处理呢?

　　我们先看一下处理后的结果，然后，我们再反过来看具体的解决思路。

　　该笔业务过账后，会产生这么一笔会计分录。

　　借：银行存款-人民币 100*7.0=700万

　　财务费用-汇兑损失 10万

　　贷：银行存款-美元 100*7.1=710万

　　从处理的结果看，我们知道在兑换业务中，我们主要确定三个金额。下面我们来看一下，以上金额是怎么确定的。

　　一是银行存款-人民币的确定。也即是说，我们拿100万美元去换，我们到底可以换到多少人民币。这只要有过兑换经验的人都知道，我们去银行兑换的话，对方是按照他们的美元买入价来兑换的，即按照汇率7.0来兑换，我们可以换到700万元人民币。